近年来，随着金融自由化的推进，商业银行的表外业务获得了长足的发展，并逐渐成为了银行的主要盈利来源之一。表外业务虽然不出现在资产负债表中，却在一定条件下会转为表内资产业务负债业务，主要有贷款出售、贷款承诺、金融衍生工具交易、票据发行融资安排和担保业务。

票据发行融资安排是一种具有法律约束力的中期周转性票据发行融资的承诺，借款人可以在一个时期内，以自己的名义周转发行短期票据，从而以较低的成本取得中长期的资金融通效果。承诺包销的商业银行依照协议负责承购借款人未能按期售出的全部票据，为票据发行人提供了转期的机会，从而有力地保障了企业获得资金的连续性。

为了便于客户办理贷款，银行设计了信贷限额、贷款承诺等。贷款承诺是商业银行与借款客户之间达成的一种契约，银行承诺在一定期限内，按照双方约定的金额、利率，随时准备按客户的要求向其提供信贷服务，并收取一定的承诺佣金。贷款承诺的另一种形式是信贷限额，根据此协议，银行同意在一定时期的一定条件下，在借款客户需要时发放贷款，一直到一定限额为止，信贷限额是贷款利率稳定时期的产物。

担保业务不占用银行的资金，但形成银行的或有负债，当被担保者即申请者不能及时完成其应尽的义务时，银行就必须代为履行付款职责。银行提供担保时要承担违约等多项风险，这是一项风险较大的表外业务。备用信用证是常见的担保业务，银行通过发放备用信用证给企业，就相当于在借款期中把自己的信用出借给了发行人，使发行人实现信用增级。

长期以来，一直困扰银行的问题是怎样能更好地实现资产和负债的期限匹配，之前商业银行主要利用远期市场来抑制资产和负债期限的失调，避免利率敞口风险的威胁。但此方式会扩大银行的资产负债表，并且暗含着较大的信用风险，容易导致本利的巨大损失。作为金融衍生工具之一的远期利率协议利用了交易双方因借贷地位不同所致的利率定价分歧，免除了在交易成立之初即支付资金的不便，同时还采取了差额利息支付、贴现结算、名义本金等方式，使银行实现了在不扩大资产负债表的情况下来避免利率风险，免除了因风险管理而带给资产负债表的进一步负担。

现今，表外业务已成为了银行支持企业经济发展的重要手段，与信贷业务相比，其具有客户对象广、不受到企业规模及银行信贷规模限制等特点，帮助了企业解决融资难、融资成本高等问题，提高了企业资金运营效率，最大限度地减少对营运资金的占用与需求。